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內(nèi)部審計(jì)與反舞弊課程

【課程背景】
企業(yè)最怕啥？最怕的就是錢被偷了，名聲被毀了。一個(gè)是直接的經(jīng)濟(jì)損失，比如有人偷偷摸摸把公司的錢挪用了，或者偽造發(fā)票來報(bào)銷，這些都能直接讓公司的錢包縮水。另一個(gè)是公司的聲譽(yù)，一旦舞弊的事情被曝光，合作伙伴很有可能就不再信任公司，損失極大。
本課程就是幫助大家怎么在公司里頭像偵探一樣，找出那些偷偷摸摸搞小動(dòng)作的人，學(xué)會(huì)通過蛛絲馬跡看穿他們的伎倆，學(xué)會(huì)怎么收集證據(jù)，怎么把他們揪出來。
本課程不僅僅是理論，更重要的是實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，通過分析真實(shí)發(fā)生的舞弊案例，學(xué)習(xí)如何識(shí)別和應(yīng)對。比如，咱們怎么從一大堆數(shù)據(jù)里頭找出異常，怎么在員工的行為中發(fā)現(xiàn)端倪，怎么在復(fù)雜的交易中發(fā)現(xiàn)貓膩。幫助企業(yè)建立“防盜門”和“防火墻”，建立有效的預(yù)防機(jī)制，減少舞弊發(fā)生的可能性，一旦發(fā)生舞弊，能夠迅速響應(yīng)，減少損失，看好公司的“錢袋子”，保護(hù)公司的“面子”。

【課程收益】
學(xué)會(huì)三類舞弊行為的識(shí)別技巧
提升識(shí)別舞弊的準(zhǔn)確率的四種技巧
掌握內(nèi)部審計(jì)反舞弊的“三板斧”策略
熟悉審計(jì)取證中的四大難點(diǎn)與應(yīng)對方法

【課程對象】
內(nèi)部審計(jì)部門全員、內(nèi)控合規(guī)部門全員、監(jiān)察部門全員

【課程大綱】
一、舞弊到底能嚴(yán)重到什么程度？
1、舞弊讓我們損失了多少錢？
舉例：一個(gè)普通業(yè)務(wù)員貪污5750萬元的慘痛教訓(xùn)
2、舞弊是如何損害我們的公司聲譽(yù)的？
舉例：西安地鐵電纜事件為何導(dǎo)致122名領(lǐng)導(dǎo)干部被問責(zé)？
3、舞弊的三大類行為
腐敗
資產(chǎn)侵占
財(cái)務(wù)舞弊
本節(jié)啟示：企業(yè)必須強(qiáng)化對舞弊行為的監(jiān)管和監(jiān)督
二、內(nèi)部審計(jì)在反舞弊中能做什么？
1、內(nèi)部審計(jì)在公司中應(yīng)該扮演什么角色？
衛(wèi)士：風(fēng)險(xiǎn)偵探、合規(guī)監(jiān)督、財(cái)務(wù)衛(wèi)士、舞弊克星
醫(yī)師：企業(yè)的體檢醫(yī)生、防患于未然
謀士：企業(yè)大腦、問計(jì)戰(zhàn)略經(jīng)營
案例：王健林的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)：內(nèi)部審計(jì)就是抓壞人的
2、工欲善其事預(yù)先工期必先利其器：內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)舞弊線索的實(shí)用工具有哪些？
風(fēng)險(xiǎn)評估
數(shù)據(jù)分析
延伸審計(jì)
信息收集
分析性復(fù)核
舉報(bào)系統(tǒng)
舉例：通過風(fēng)險(xiǎn)評估鎖定審計(jì)重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)舞弊行為
三、舞弊為什么不容易被發(fā)現(xiàn)？
互動(dòng)討論：舞弊行為能杜絕么？
1、舞弊者都有哪些小動(dòng)作，我們怎么見招拆招？
典型的舞弊信號
見招拆招的策略
找問題：某上市公司出納是如何貪污1800萬的？
2、舞弊三角理論：你了解該理論對舞弊查處*的價(jià)值在哪里么？
機(jī)會(huì)
壓力
借口
附：三角理論模型圖
3、GONE理論：更全面的揭示了舞弊行為的四大要素
貪婪：個(gè)體對物質(zhì)財(cái)富的無限追求和欲望
機(jī)會(huì)：與企業(yè)中掌握的一定權(quán)力有關(guān)
需要：舞弊行為產(chǎn)生的關(guān)鍵
暴露：舞弊行為被揭露的可能和后果
附：四個(gè)要素列表
4、舞弊查處的“三板斧”：將舞弊理論轉(zhuǎn)化為舞弊調(diào)查的實(shí)戰(zhàn)工具
死盯“機(jī)會(huì)”
重視“壓力”
把準(zhǔn)“動(dòng)機(jī)”
案例：內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用“三板斧”查出一個(gè)貪污100萬元的收銀員
死盯機(jī)會(huì)：哪里會(huì)產(chǎn)生舞弊機(jī)會(huì)？
重視壓力：生活壓力？工作壓力？
把準(zhǔn)動(dòng)機(jī)：一個(gè)大孝子如何走上了犯罪道路？
四、從舞弊查處的“三板斧”到系統(tǒng)性反舞弊的實(shí)務(wù)框架
1、內(nèi)審人的苦惱：為什么無法將壞人繩之于法？
2．證據(jù)不閉環(huán)、一切都免談：從線索發(fā)現(xiàn)到證據(jù)閉環(huán)的“五步法”
（1）思維模式的兼容：必須同時(shí)具備偵察兵思維和指揮官思維
（2）必須建立框架思維：通過場景立體化、問題可視化發(fā)現(xiàn)重要的舞弊線索
（3）學(xué)會(huì)訪談問題的設(shè)計(jì)：40%的審計(jì)線索來自訪談
（4）訪談策劃的關(guān)鍵：學(xué)會(huì)“剝洋蔥”
（5）完善證據(jù)鏈的關(guān)鍵：頭腦風(fēng)暴、循環(huán)求證
從一個(gè)舉報(bào)案說起：運(yùn)用“五步法”如何從毫無頭緒到發(fā)現(xiàn)驚天窩案？
2、如何發(fā)現(xiàn)并鎖定舞弊線索？
在脈絡(luò)梳理中提取審計(jì)線索
案例分析討論：異常的車輛維修記錄、企業(yè)大修背后的秘密、大量小貿(mào)易的背后
在合理懷疑中挖掘?qū)徲?jì)線索
案例分析討論：長期掛賬背后的貓膩、降本增效的偽裝、異常的盤盈
在矛盾信息中捕捉審計(jì)線索
案例分析討論：巧用本量利模型破大案、異常的業(yè)績指標(biāo)、形同虛設(shè)的招標(biāo)
在“不起眼”處尋找審計(jì)線索
案例分析討論：一個(gè)涂改痕跡背后的貓膩、陳年舊賬核銷的背后、存貸異常的舞弊
3、審計(jì)取證中我們面臨哪些挑戰(zhàn)？
證據(jù)不充分或證據(jù)鏈不完整
證據(jù)不相關(guān)或互相矛盾
證據(jù)無效力或缺乏輔助資料
證人不配合或找不到當(dāng)事人
討論：復(fù)盤-哪些環(huán)節(jié)出了問題？
4、審計(jì)取證時(shí)我們應(yīng)該注意哪些方面？
要高度重視“現(xiàn)場走訪”：找準(zhǔn)暗訪的時(shí)機(jī)、注意現(xiàn)場細(xì)節(jié)
案例分析：通過現(xiàn)場走訪發(fā)現(xiàn)騙保線索
要高度重視“頭腦風(fēng)暴”：大膽假設(shè)、小心求證
案例分析：頭腦風(fēng)暴揭露一筆不良貸款形成的前世今生 
要高度重視“行為規(guī)律”：可拆解可解決、問題可視化
案例分析：聰明反被聰明誤的舞弊者
要高度重視“溝通保密”：“保密”是相對的，“泄密”是*的
案例分析：舞弊調(diào)查中出現(xiàn)泄密問題的處理流程
五、在反舞弊過程中，需要注意哪些問題？
1、審計(jì)人員可能面臨哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？
2、如何判斷自己的反舞弊行為是否合法？
3、除了法律風(fēng)險(xiǎn)，還可能面臨哪些其他風(fēng)險(xiǎn)？
4、如何預(yù)防和控制這些風(fēng)險(xiǎn)？

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