引言：科技創(chuàng)新背后的“稅收引擎”
在推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的進(jìn)程中，科技創(chuàng)新始終是核心驅(qū)動力。而研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為國家激勵企業(yè)加大研發(fā)投入的“稅惠利器”，在寧夏這片創(chuàng)新熱土上正釋放出強(qiáng)勁動能。從銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)到固原經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，從規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)到中小科技型企業(yè)，寧夏通過完善管理機(jī)制、優(yōu)化服務(wù)流程、強(qiáng)化政策輔導(dǎo)，讓研發(fā)加計(jì)扣除政策從“紙面”落到“地面”，切實(shí)為企業(yè)減輕創(chuàng)新成本，激活創(chuàng)新活力。本文將深入解析寧夏研發(fā)加計(jì)扣除管理的實(shí)踐路徑與成效，為企業(yè)更好享受政策紅利提供參考。
一、政策演進(jìn)：從“試水”到“深耕”的十年積淀
寧夏對研發(fā)加計(jì)扣除政策的探索可追溯至2010年。當(dāng)年出臺的《寧夏回族自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定管理辦法（試行）》，首次明確了研發(fā)項(xiàng)目的鑒定標(biāo)準(zhǔn)與流程，為政策落地奠定了制度基礎(chǔ)。此后十年間，隨著國家層面政策的不斷優(yōu)化（如加計(jì)扣除比例從50%提升至100%），寧夏也在實(shí)踐中持續(xù)完善管理體系。
2014年數(shù)據(jù)顯示，寧夏享受研發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除政策的企業(yè)數(shù)量逐年增加，企業(yè)稅前加計(jì)扣除總額、減免企業(yè)所得稅、帶動營業(yè)收入等關(guān)鍵指標(biāo)均保持顯著增長。2017年，自治區(qū)科技、國稅、地稅三部門聯(lián)合建立四項(xiàng)新機(jī)制——季度協(xié)商會議機(jī)制、信息共享機(jī)制、爭議解決機(jī)制、聯(lián)合宣傳機(jī)制，進(jìn)一步打通政策落實(shí)的“最后一公里”。這些機(jī)制的建立，不僅解決了部門間信息不對稱的問題，更通過定期溝通協(xié)調(diào)，及時回應(yīng)企業(yè)在政策適用中的難點(diǎn)，推動政策從“覆蓋”向“精準(zhǔn)”升級。
進(jìn)入2024年，隨著《關(guān)于組織申報(bào)2024年度自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用財(cái)政后補(bǔ)助的通知》等文件的出臺，寧夏在研發(fā)加計(jì)扣除管理上更強(qiáng)調(diào)“政策疊加”效應(yīng)：企業(yè)在享受稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠的同時，若符合研發(fā)費(fèi)用占比等條件，還可申請財(cái)政后補(bǔ)助，形成“稅收減免+財(cái)政支持”的雙重激勵模式。
二、管理機(jī)制：精細(xì)化服務(wù)的“寧夏模式”
政策能否有效落地，關(guān)鍵在于管理是否到位。寧夏稅務(wù)部門與科技部門協(xié)同發(fā)力，構(gòu)建了“底數(shù)清晰、服務(wù)精準(zhǔn)、跟蹤到位”的全流程管理體系。
（一）以“排”為基，摸清企業(yè)創(chuàng)新底數(shù)
銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局的實(shí)踐頗具代表性。該局將“摸清底數(shù)”作為服務(wù)起點(diǎn)，通過梳理企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、對接科技部門項(xiàng)目庫、實(shí)地走訪調(diào)研等方式，建立“研發(fā)企業(yè)動態(tài)清單”。清單中不僅包含企業(yè)基本信息，還詳細(xì)記錄研發(fā)項(xiàng)目類型、投入規(guī)模、加計(jì)扣除申報(bào)進(jìn)度等關(guān)鍵信息，為后續(xù)精準(zhǔn)服務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐。這種“底數(shù)清、情況明”的管理方式，避免了政策輔導(dǎo)的“大水漫灌”，讓資源向真正有創(chuàng)新需求的企業(yè)傾斜。
（二）以“策”為要，推行“一企一策”服務(wù)
針對不同企業(yè)的研發(fā)特點(diǎn)，寧夏多地稅務(wù)部門推行“一企一策”服務(wù)。例如，固原經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局依托稅費(fèi)服務(wù)驛站，將轄區(qū)內(nèi)企業(yè)按行業(yè)、規(guī)模、研發(fā)強(qiáng)度分類，由稅務(wù)干部“一對一”分包聯(lián)系。對于首次申報(bào)的中小企業(yè)，重點(diǎn)輔導(dǎo)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍、輔助賬設(shè)置等基礎(chǔ)操作；對于研發(fā)項(xiàng)目復(fù)雜的大型企業(yè)，則聚焦跨年度項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)?、委托研發(fā)費(fèi)用憑證管理等難點(diǎn)。沙坡頭區(qū)稅務(wù)局更創(chuàng)新推出“政策輔導(dǎo)日歷”，根據(jù)企業(yè)研發(fā)周期（如項(xiàng)目立項(xiàng)、中期評估、結(jié)題驗(yàn)收）分階段推送政策要點(diǎn)，確保企業(yè)在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)不錯過優(yōu)惠。
（三）以“訓(xùn)”為橋，提升企業(yè)實(shí)操能力
企業(yè)能否準(zhǔn)確享受政策，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平是關(guān)鍵。寧夏建設(shè)投資集團(tuán)旗下的寧夏一建曾組織“研發(fā)費(fèi)用歸集及加計(jì)扣除”專題培訓(xùn)會，邀請注冊稅務(wù)師解讀政策要點(diǎn)，通過“案例+表格”的形式演示研發(fā)費(fèi)用輔助賬的填寫規(guī)范。類似的培訓(xùn)在寧夏各地已成常態(tài)：科技部門聯(lián)合稅務(wù)部門編制《研發(fā)加計(jì)扣除操作手冊》，覆蓋政策依據(jù)、申報(bào)流程、常見問題等內(nèi)容；稅務(wù)部門通過“納稅人學(xué)堂”線上直播，針對季度預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)開展專題講解。這些舉措有效提升了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的政策理解與操作能力，減少了因申報(bào)錯誤導(dǎo)致的優(yōu)惠“應(yīng)享未享”。
三、企業(yè)受益：從“成本壓力”到“創(chuàng)新動力”的轉(zhuǎn)變
政策的溫度，最終體現(xiàn)在企業(yè)的獲得感上。通過完善的管理機(jī)制，寧夏企業(yè)正切實(shí)感受到研發(fā)加計(jì)扣除帶來的“真金白銀”實(shí)惠。
以2024年申報(bào)自治區(qū)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用財(cái)政后補(bǔ)助的企業(yè)為例，需滿足三個核心條件：一是在寧夏境內(nèi)注冊、運(yùn)營正常且無重大違法失信行為；二是研發(fā)活動符合國家加計(jì)扣除政策要求并已享受優(yōu)惠；三是作為規(guī)上工業(yè)企業(yè)，2023年研發(fā)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入比例達(dá)3%及以上。符合條件的企業(yè)，可在享受稅前加計(jì)扣除（假設(shè)研發(fā)費(fèi)用100萬元，可額外扣除100萬元，減少企業(yè)所得稅25萬元）的基礎(chǔ)上，再申請財(cái)政后補(bǔ)助，進(jìn)一步降低研發(fā)成本。
對于中小科技型企業(yè)而言，政策的激勵作用更為明顯。某科技型中小企業(yè)負(fù)責(zé)人表示：“過去我們擔(dān)心研發(fā)投入大、回報(bào)周期長，現(xiàn)在有了加計(jì)扣除政策，每投入100萬元研發(fā)費(fèi)用，相當(dāng)于國家‘報(bào)銷’了25萬元（按25%企業(yè)所得稅率計(jì)算）。再加上可能獲得的財(cái)政后補(bǔ)助，我們今年的研發(fā)預(yù)算比去年增加了30%，計(jì)劃上馬2個新產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目?！?/p>
從宏觀數(shù)據(jù)看，寧夏研發(fā)加計(jì)扣除政策的實(shí)施效果顯著：自2010年管理辦法實(shí)施以來，企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目數(shù)、研發(fā)費(fèi)用總額年均增速均保持在兩位數(shù)以上，帶動了企業(yè)營業(yè)收入、利潤總額的同步增長。越來越多的企業(yè)將節(jié)省的稅款投入到設(shè)備升級、人才引進(jìn)和技術(shù)攻關(guān)中，形成“政策激勵—加大研發(fā)—提升效益—再投入研發(fā)”的良性循環(huán)。
結(jié)語：以管理創(chuàng)新激活區(qū)域創(chuàng)新生態(tài)
研發(fā)加計(jì)扣除政策的落地，不僅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠的落實(shí)，更是區(qū)域創(chuàng)新生態(tài)優(yōu)化的縮影。寧夏通過十年磨一劍的政策探索、精細(xì)化的管理服務(wù)和多部門的協(xié)同聯(lián)動，讓政策紅利精準(zhǔn)“滴灌”到企業(yè)創(chuàng)新的“根須”。未來，隨著政策適用范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大（如科技型中小企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整）、服務(wù)手段的數(shù)字化升級（如電子稅務(wù)局“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除智能填報(bào)”功能的推廣），寧夏的研發(fā)加計(jì)扣除管理必將邁向更高水平，為更多企業(yè)鋪就“創(chuàng)新之路”，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入更強(qiáng)勁的動能。
對于企業(yè)而言，抓住政策機(jī)遇的關(guān)鍵在于“主動”：主動了解政策動態(tài)、主動規(guī)范財(cái)務(wù)核算、主動與稅務(wù)及科技部門溝通。唯有如此，才能充分享受政策紅利，將“稅惠活水”轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新動力，在激烈的市場競爭中搶占先機(jī)。
轉(zhuǎn)載：http://m.xvaqeci.cn/zixun_detail/517643.html