根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策，2025年9月績(jī)效考核獎(jiǎng)金的扣稅需遵循以下規(guī)則，具體計(jì)算需結(jié)合獎(jiǎng)金性質(zhì)、發(fā)放方式及個(gè)人收入情況：
一、月度績(jī)效獎(jiǎng)金的計(jì)稅規(guī)則
1. 合并計(jì)稅
月度績(jī)效獎(jiǎng)金（非全年一次性獎(jiǎng)金）需并入當(dāng)月工資薪金所得，按“綜合所得”計(jì)算個(gè)稅。
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅所得額 = 當(dāng)月工資 + 績(jī)效獎(jiǎng)金
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率
示例：
2. 適用稅率表（2025年綜合所得稅率）
| 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(shù) |
| ≤36,000元 | 3% | 0 |
| 36,000～144,000元 | 10% | 2,520 |
| 144,000～300,000元 | 20% | 16,920 |
| .（更高稅率略） | | |
二、特殊情況：全年一次性獎(jiǎng)金（如年終獎(jiǎng)）
若9月發(fā)放的是全年一次性獎(jiǎng)金（如提前發(fā)放的年終績(jī)效），可選擇以下方式：
1. 單獨(dú)計(jì)稅（2027年底前有效）
公式：應(yīng)納稅額 = 獎(jiǎng)金 × 適用稅率
2. 合并計(jì)稅
若工資較低，合并計(jì)稅可能更劃算（如年收入＜12萬(wàn)元）。
三、關(guān)鍵注意事項(xiàng)
1. 避免“無(wú)效區(qū)間”陷阱
全年獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，需避開(kāi)臨界點(diǎn)附近的“無(wú)效區(qū)間”（如36,000～38,566元），否則稅后收入反降?？赏ㄟ^(guò)公益捐贈(zèng)、商業(yè)保險(xiǎn)等合法籌劃調(diào)整。
2. 專項(xiàng)附加扣除的運(yùn)用
及時(shí)申報(bào)以下專項(xiàng)附加扣除，直接減少應(yīng)納稅所得額：
3. 跨期發(fā)放的稅務(wù)處理
若績(jī)效獎(jiǎng)金因考核延遲至10月發(fā)放，則計(jì)入10月收入計(jì)稅。
四、操作建議
1. 個(gè)稅APP輔助決策
在“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”中，分別勾選 “并入綜合所得” 和 “單獨(dú)計(jì)稅”，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)比結(jié)果，選擇更優(yōu)方案。
2. 企業(yè)合規(guī)要求
企業(yè)需明確獎(jiǎng)金性質(zhì)（月度/全年），確保代扣代繳準(zhǔn)確。如有爭(zhēng)議，保留書(shū)面協(xié)議及完稅憑證。
總結(jié)
優(yōu)化稅負(fù)：善用專項(xiàng)附加扣除、避金無(wú)效區(qū)間，并通過(guò)個(gè)稅APP模擬計(jì)算選擇最優(yōu)方案。建議實(shí)時(shí)關(guān)注政策更新（如全年獎(jiǎng)?wù)?027年到期）。
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