| 類別 | 具體內(nèi)容 | 稅率 | 稅務(wù)編碼 | 扣除情況 | 業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)說明 | 企業(yè)形象與管理意義 | 開票要求 | 金額相關(guān) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 企業(yè)管理咨詢服務(wù) | 一般納稅人 | 6% | 咨詢服務(wù)稅務(wù)編碼為3040603 | 合理支出通?？扇~扣除 | 為獲取專業(yè)意見建議，需有咨詢方案、報(bào)告等證據(jù) | 顯示借助外部專業(yè)力量決策，塑造專業(yè)審慎形象 | 經(jīng)營范圍有咨詢業(yè)務(wù)可開具，可開增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 |
| 小規(guī)模納稅人 | 3%（部分地區(qū)按當(dāng)?shù)卣呖赡転?%） | 咨詢服務(wù)稅務(wù)編碼為3040603 | 合理支出通?？扇~扣除 | 為獲取專業(yè)意見建議，需有咨詢方案、報(bào)告等證據(jù) | 顯示借助外部專業(yè)力量決策，塑造專業(yè)審慎形象 | 經(jīng)營范圍有咨詢業(yè)務(wù)可開具，可開增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 | |
| 培訓(xùn)費(fèi) | 一般納稅人 | 6% | - | 一般企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)按工資薪金總額8%限額扣除，超支可結(jié)轉(zhuǎn) | 用于提升員工知識技能，要有培訓(xùn)通知等資料 | 體現(xiàn)重視員工培養(yǎng)，利于內(nèi)部人才建設(shè) | 可開具相關(guān)發(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 |
| 小規(guī)模納稅人 | 3%（部分地區(qū)按當(dāng)?shù)卣呖赡転?%） | - | 一般企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)按工資薪金總額8%限額扣除，超支可結(jié)轉(zhuǎn) | 用于提升員工知識技能，要有培訓(xùn)通知等資料 | 體現(xiàn)重視員工培養(yǎng)，利于內(nèi)部人才建設(shè) | 可開具相關(guān)發(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 | |
| 技術(shù)咨詢服務(wù) | 一般納稅人 | 6% | 3040601 | 合理支出通常可全額扣除 | 對特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、技術(shù)測試、技術(shù)培訓(xùn)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價(jià)報(bào)告和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動 | 有助于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展，借助專業(yè)技術(shù)力量解決問題 | 開票時(shí)填寫稅收分類編碼相關(guān)名稱，可開增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 |
| 小規(guī)模納稅人 | 3%（部分地區(qū)按當(dāng)?shù)卣呖赡転?%） | 3040601 | 合理支出通常可全額扣除 | 對特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、技術(shù)測試、技術(shù)培訓(xùn)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價(jià)報(bào)告和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動 | 有助于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展，借助專業(yè)技術(shù)力量解決問題 | 開票時(shí)填寫稅收分類編碼相關(guān)名稱，可開增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 | |
| 專業(yè)技術(shù)服務(wù) | 一般納稅人 | 6% | 3040105 | 合理支出通?？扇~扣除 | 指氣象服務(wù)、地震服務(wù)、海洋服務(wù)、測繪服務(wù)、城市規(guī)劃、環(huán)境與生態(tài)監(jiān)測服務(wù)等專項(xiàng)技術(shù)服務(wù) | 為企業(yè)在特定專業(yè)領(lǐng)域提供技術(shù)支持和保障 | 可開具相關(guān)發(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 |
| 小規(guī)模納稅人 | 3%（部分地區(qū)按當(dāng)?shù)卣呖赡転?%） | 3040105 | 合理支出通?？扇~扣除 | 指氣象服務(wù)、地震服務(wù)、海洋服務(wù)、測繪服務(wù)、城市規(guī)劃、環(huán)境與生態(tài)監(jiān)測服務(wù)等專項(xiàng)技術(shù)服務(wù) | 為企業(yè)在特定專業(yè)領(lǐng)域提供技術(shù)支持和保障 | 可開具相關(guān)發(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 | |
| 信息技術(shù)服務(wù) | 一般納稅人 | 6% | - | 合理支出通常可全額扣除 | 涉及信息技術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)服務(wù) | 助力企業(yè)信息化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 可開具相關(guān)發(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 |
| 小規(guī)模納稅人 | 3%（部分地區(qū)按當(dāng)?shù)卣呖赡転?%） | - | 合理支出通常可全額扣除 | 涉及信息技術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)服務(wù) | 助力企業(yè)信息化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 可開具相關(guān)發(fā)票 | 無明確金額限制，取決于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和協(xié)商，按合同和市場價(jià)格確定，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理避免虛構(gòu)費(fèi)用 |
術(shù)語解釋：
- 增值稅：我國主要的間接稅，適用于所有納稅人從事銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事進(jìn)口貨物在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓的活動。
- 一般納稅人：是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
- 小規(guī)模納稅人：是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
- 稅務(wù)編碼：是指在增值稅發(fā)票升級版中，納稅人開具發(fā)票時(shí)票面上的商品應(yīng)與稅務(wù)總局核定的稅收編碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)，按分類編碼上注明的稅率和征收率開具發(fā)票。
- 稅前扣除：是指在計(jì)算繳納所得稅前允許從應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目，扣除后可以減少應(yīng)納稅額。
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