| 稅種 | 稅率及征收規(guī)定 | 計(jì)算依據(jù) | 備注 |
|---|---|---|---|
| 增值稅 | 1. 一般情況：提供的服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，若為企業(yè)管理服務(wù)（如人力資源管理服務(wù)、財(cái)務(wù)管理服務(wù)等），對(duì)應(yīng)“現(xiàn)代服務(wù)”中的“企業(yè)管理服務(wù)”類別，稅率為6%；提供學(xué)歷教育服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%；提供非學(xué)歷教育服務(wù)適用一般計(jì)稅方法，稅率為6%。 2. 若培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)12個(gè)月銷售額不足500萬(wàn)元，適用3%的增值稅征收率；年收入不足10萬(wàn)元，可享受增值稅免征政策。 3. 如同時(shí)提供咨詢服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)中的鑒證咨詢服務(wù)，稅率為6%。 4. 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；一般納稅人中農(nóng)副產(chǎn)品相關(guān)業(yè)務(wù)稅率為13%，其他為17%。 |
銷售額 | 營(yíng)業(yè)稅通常已被增值稅替代；部分服務(wù)如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)等符合增值稅免稅政策。 |
| 企業(yè)所得稅 | 1. 法定稅率為25%。 2. 小型微利企業(yè)稅率可降至20%；符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。 |
收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的虧損后的余額 | 需在每年的3月31日前進(jìn)行申報(bào)和繳納；針對(duì)部分特殊類型的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，如非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校等，國(guó)家有減免稅、加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策。 |
| 個(gè)人所得稅 | 1. 員工薪酬代扣代繳，稅率根據(jù)個(gè)人所得額不同分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%。 2. 個(gè)人講師報(bào)酬按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算，先按次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)并入綜合所得計(jì)算。 |
個(gè)人所得額 | 培訓(xùn)公司需為員工和講師代繳個(gè)人所得稅。 |
| 印花稅 | 涉及合同、收據(jù)、發(fā)票等以及向客戶收取的工本費(fèi)需繳納；注冊(cè)資金印花稅按（注冊(cè)資金 + 資本公積）的萬(wàn)分之五繳納；財(cái)產(chǎn)租賃印花稅按租賃合同總金額的千萬(wàn)分之一交納（辦公室租用情況）。 | 相關(guān)合同金額等 | 針對(duì)某些特定商業(yè)行為產(chǎn)生的稅種。 |
| 城市維護(hù)建設(shè)稅 | 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅額的一定比例繳納，市區(qū)通常為7%，縣城或建制鎮(zhèn)可能為5%。 | 營(yíng)業(yè)稅額 | - |
| 教育費(fèi)附加 | 按照營(yíng)業(yè)稅額的3%繳納。 | 營(yíng)業(yè)稅額 | - |
| 地方教育附加 | 按照營(yíng)業(yè)稅額的1%或2%繳納。 | 營(yíng)業(yè)稅額 | - |
| 其他可能稅種 | 如土地使用稅、房產(chǎn)稅等，根據(jù)具體情況繳納。 | - | 需根據(jù)企業(yè)實(shí)際占用土地和房產(chǎn)情況確定是否繳納。 |
術(shù)語(yǔ)解釋：
- 增值稅：是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
- 企業(yè)所得稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
- 個(gè)人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
- 印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
- 城市維護(hù)建設(shè)稅：是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。
- 教育費(fèi)附加：是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級(jí)教育部門統(tǒng)籌安排，同級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。
- 地方教育附加：是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為實(shí)施“科教興省”戰(zhàn)略，增加地方教育的資金投入，促進(jìn)本各省、自治區(qū)、直轄市教育事業(yè)發(fā)展，開(kāi)征的一項(xiàng)地方政府性基金。
- 土地使用稅：是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。
- 房產(chǎn)稅：是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
背景信息：隨著社會(huì)對(duì)知識(shí)和技能需求的增長(zhǎng)，培訓(xùn)公司成為熱門行業(yè)。稅收政策會(huì)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，培訓(xùn)公司在納稅時(shí)需密切關(guān)注政策變化，確保合規(guī)納稅。不同地區(qū)可能在稅收政策執(zhí)行上存在一定差異，企業(yè)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行操作。同時(shí)，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等符合條件的培訓(xùn)公司可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，這有助于企業(yè)的發(fā)展和成長(zhǎng)。在企業(yè)管理服務(wù)方面，涵蓋多個(gè)領(lǐng)域，如人力資源、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等，其稅收性質(zhì)和適用稅率有明確規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)要準(zhǔn)確把握。
轉(zhuǎn)載：http://m.xvaqeci.cn/zixun_detail/417682.html