隨著2025年的臨近，企業(yè)所得稅申報(bào)工作也日益臨近。為了幫助廣大企業(yè)準(zhǔn)確、高效地完成企業(yè)所得稅申報(bào)，本文將結(jié)合2025年企業(yè)所得稅申報(bào)的相關(guān)政策，為您提供一份詳細(xì)的申報(bào)培訓(xùn)指南。以下內(nèi)容將以表格形式呈現(xiàn)，便于您查閱和理解。
一、企業(yè)所得稅申報(bào)基本流程
| 序號(hào) | 流程步驟 | 詳細(xì)說(shuō)明 |
|---|---|---|
| 1 | 準(zhǔn)備資料 | 收集企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等資料 |
| 2 | 填寫(xiě)申報(bào)表 | 根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 |
| 3 | 提交申報(bào) | 通過(guò)電子稅務(wù)局或紙質(zhì)方式提交申報(bào)表 |
| 4 | 稅務(wù)審核 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核 |
| 5 | 稅款繳納 | 按照審核結(jié)果繳納應(yīng)繳稅款 |
| 6 | 稅后事項(xiàng) | 處理稅務(wù)審計(jì)、退稅等后續(xù)事宜 |
二、2025年企業(yè)所得稅申報(bào)重點(diǎn)政策
| 序號(hào) | 政策內(nèi)容 | 說(shuō)明 |
|---|---|---|
| 1 | 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 | 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前扣除 |
| 2 | 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 | 對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
| 3 | 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠 | 對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
| 4 | 資源綜合利用稅收優(yōu)惠 | 對(duì)資源綜合利用企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 |
三、企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫(xiě)要點(diǎn)
| 序號(hào) | 表格名稱 | 填寫(xiě)要點(diǎn) |
|---|---|---|
| 1 | 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 | 1. 按照企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)各項(xiàng)數(shù)據(jù)；2. 注意填寫(xiě)日期和簽名；3. 核對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 |
| 2 | 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 | 1. 按照研發(fā)項(xiàng)目填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)用；2. 核對(duì)加計(jì)扣除比例；3. 填寫(xiě)項(xiàng)目名稱和負(fù)責(zé)人 |
| 3 | 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表 | 1. 按照企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)各項(xiàng)指標(biāo)；2. 提供相關(guān)證明材料；3. 注意填寫(xiě)日期和簽名 |
四、企業(yè)所得稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答
| 序號(hào) | 問(wèn)題 | 答案 |
|---|---|---|
| 1 | 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除如何計(jì)算？ | 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按照實(shí)際發(fā)生額的75%計(jì)算 |
| 2 | 小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？ | 年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)可認(rèn)定為小型微利企業(yè) |
| 3 | 如何查詢企業(yè)所得稅申報(bào)進(jìn)度？ | 通過(guò)電子稅務(wù)局查詢申報(bào)進(jìn)度 |
通過(guò)以上表格，相信您對(duì)2025年企業(yè)所得稅申報(bào)有了更清晰的認(rèn)識(shí)。在申報(bào)過(guò)程中，請(qǐng)務(wù)必仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤。祝您申報(bào)順利！
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