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金稅三期下的稽查應對培訓課程

前言
自2018年3月1日起增值稅納稅申報實行“表表比對、票表比對和表稅比對”，通過對企業(yè)各大業(yè)務的比對，及時發(fā)現、及時處理，如果發(fā)現比對異常，系統(tǒng)自動會對稅控設備鎖定。規(guī)范了納稅人的申報，同時發(fā)票可以實現去全國統(tǒng)一查詢，主管稅務機關設置涉稅監(jiān)管崗位，專門處理比對異常行為。后臺大數據系統(tǒng)分析，會以企業(yè)統(tǒng)一信用代碼為起點，追蹤企業(yè)的資金流、票據流，購銷業(yè)務的相關性、成本費用的配比性，個稅社保、公積金、銀行賬戶，都會在稅務系統(tǒng)，對企業(yè)進行有效的監(jiān)督。

在金稅三期嚴征管下，企業(yè)稅務風險管理應對之策必須做到：杜絕虛開增值稅發(fā)票、保障企業(yè)庫存賬實一致、依法納稅，不漏稅、依法申報職工個稅和繳納職工社保、控制企業(yè)的稅負不低于行業(yè)平均稅負率1%左右。不僅如此，針對建筑施工企業(yè)特有的返工損失增值稅的抵扣問題，勞務發(fā)票的稽查問題，甲供材合同的簽訂，扣繳水電的稅收風險，施工企業(yè)降低人工費的合同簽訂技巧等都是建筑施工企業(yè)特有的行業(yè)稅務問題。本堂課專門針對建筑施工企業(yè)講授金稅三系統(tǒng)下的風險管理和稽查應對。

培訓對象：財務主管及中高層管理人員
培訓收益
1、明確當前稅務稽查方法及手段
2、理解2018增值稅、印花稅、社保稅務稽查的風險及應對策略

培訓內容
第一講：稅務銀行雙劍合璧
1.1、稅務部門發(fā)威
1.2、銀行稅務共享信息
1.3、虛開發(fā)票徹底堵死
1.4、偷漏稅必遭嚴查
1.5、會計不小心，真會背黑鍋

第二講：國地稅合并，重點稽查五類企業(yè)
2.1、加大稅收違法成本
國地稅合并后將快速對所有納稅人信息進行整合。
2.1.1、增強金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強化對納稅人全面涉稅業(yè)務監(jiān)控功能，是首要任務。
2.1.2、提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。
2.1.3、讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加（加大處罰力度和法律責任追究）。
2.1.4、通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網，隨著國地稅合并，統(tǒng)一行動在全國展開。“失信者寸步難行”成為現實。
2.2、清掃國地稅分散管理盲區(qū)
金三系統(tǒng)征管信息大整合，對納稅人涉稅行為管理，將會更加集中在，全面稅種監(jiān)管。尤其是：原國地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權限追究的盲區(qū)，將逐戶的進行徹底的清理。
2.3、追查歷史賬面數字比對
稽查合并后的大數據儲存信息將更加全面，透明。
日常監(jiān)管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對，也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查合并，體現出更加的全面性和更強的針對性。
2.4、稽查重點放在常年虧損企業(yè)
企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務稽查關注的要點，此次國地稅合并后，將進一步追查虧損真假。主要針對長虧不倒的企業(yè)。
2.5、全力打擊增值稅虛開發(fā)票
把國家法律當兒戲，利用虛假業(yè)務進行違法虛開發(fā)票，想以此走狗屎運的人，別再——鋌而走險。

第三講：明確增值稅
某建筑施工企業(yè)會計掌握增值稅政策不到位，認為只有收了款、開了票才確認增值稅應稅收入，不開票就不計收入。后果是啥呢？不用說肯定是補繳稅款與滯納金！
談談增值稅納稅義務確認時間
3.1、采取直接收款方式的不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
3.2、采取承付和委托銀行收款方式的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
3.3、采取賒銷和分期收款方式的為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；
3.4、預收貨款方式的為貨物發(fā)出的當天；
3.6、銷售應稅勞務的為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
3.7、視同銷售貨物的為貨物移送的當天，代銷除外。
3.8、2018年度建筑業(yè)稅務稽查重點及應對
3.8.1、建筑房地產企業(yè)營改增過渡期增值稅進項稅額抵扣的稽查，選擇簡易計稅的老項目，在營改增后所發(fā)生的增值稅進項稅不可以在新項目發(fā)生的增值稅銷項稅中進行抵扣。管理費用，購買的機械設備固定資產、無形資產和不動產等。？ ?? ?? ?
3.8.2、建筑企業(yè)工程返工損失的增值稅進項稅額抵扣的稽查，發(fā)包方不認可的建筑企業(yè)返工損失的增值稅進項稅不可以抵扣。 ???
3.8.3、建筑公司掛靠勞務公司開勞務發(fā)票的稽查，建筑公司必須與掛靠的勞務公司簽訂勞務分包合同，同時，掛靠的勞務公司如果沒有參與民工管理、沒有與民工沒有簽訂勞務合同而代項目部的包工頭或班組負責人開具勞務費用的增值稅專用發(fā)票，給建筑企業(yè)進行抵扣，屬于虛開增值稅發(fā)票。
3.8.4、建筑企業(yè)增值稅納稅義務時間的稽查，根據財稅【2016】36號文件規(guī)定：納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的當天，為開具發(fā)票的當天。取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同約定的付款日期，未簽訂合同的，為服務完成的當天，所以建筑業(yè)企業(yè)收到預收款的增值稅納稅義務時間為：已經發(fā)生建筑應稅服務并與業(yè)主或發(fā)包方進行工程進度結算簽訂進度結算書的當天。

第四講：合同與印花稅的六個小秘密
案例 合同少寫三個字，公司少交15萬稅
4.1、印花稅購銷合同基數是含稅還是不含稅？
4.2、企業(yè)之間、以及企業(yè)與個人之間簽訂的借款合同是否繳納印花稅？
4.3、一次性簽訂五年房屋租賃合同，應如何繳納印花稅？
4.4、合同簽訂時無法確定計稅金額的應稅合同，是否不用繳納印花稅？
4.5、某些合同履行后，實際結算金額與合同所載金額不一致的，應否補貼印花？
4.6、不是企業(yè)簽訂的所有合同都需要貼花，沒有列舉的合同或具有合同性質的憑證，不需要貼花！

第五講：足額繳納社保的時代到來
5.1、社保嚴管時代來襲，您準備好了嗎？
5.2、社保嚴管是一個趨勢，更是大勢！
5.3、社保費到底高不高？嚴格征管才能保證公平。
5.4、足額繳納社保倒閉企業(yè)創(chuàng)新！
5.5、異地繳納社?；驅⒉荒芏惽翱鄢?！
5.6、試用期不上社保的童話該結束了！
5.7、和員工簽訂自愿不繳納社保證明就是白紙一張?。▌趧蘸贤修r民工社保）
5.8、不交社保以后法人只能步行出差了！

金稅三期下的稽查應對培訓課程